12-13 オホーツク産ホタテ玉冷大(1kg)
寄付金額12,000円
ふるさと納税という制度では、控除上限額内におさまる寄附であれば、寄附合計額から自己負担額2,000円を差し引いた分が、所得税・住民税から控除・還付されます(その年の所得税から還付され、翌年の個人住民税から控除される)。
控除上限額は収入の形態や金額、家族構成、お住まいの地域によって異なります。
ふるさと納税は年金受給者も行うことはできます。お礼の品をいただくことも可能です。
公的年金等の収入額の合計が一定額以下だと、ふるさと納税による節税の恩恵を受けることができません。
公的年金等の収入額の合計が400万円以上だと、確定申告をする必要が生じるため、ワンストップ特例制度を利用することはできません。
また「年金収入以外にも副業収入がある」「不動産所得がある」「医療費控除などで確定申告をする必要がある」 場合はワンストップ特例制度を利用することはできません。
図1 ひと目でわかる、ふるさと納税の上限額 年金受給者編 ※註1
公的年金収入 | 65歳未満。独身 | 65歳未満。 夫婦(配控あり) |
65歳未満。 寡婦 |
65歳以上70歳未満。 独身 |
65歳以上70歳未満。 夫婦(配控)あり |
65歳以上70歳未満。 寡婦 |
---|---|---|---|---|---|---|
100万円 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
150万円 | 11,000 | 3,000 | 5,000 | 0 | 0 | 0 |
200万円 | 20,000 | 11,000 | 14,000 | 12,000 | 4,000 | 6,000 |
250万円 | 28,000 | 20,000 | 22,000 | 24,000 | 15,000 | 18,000 |
300万円 | 37,000 | 29,000 | 31,000 | 36,000 | 27,000 | 29,000 |
350万円 | 46,000 | 38,000 | 40,000 | 46,000 | 38,000 | 40,000 |
400万円 | 58,000 | 49,000 | 52,000 | 58,000 | 49,000 | 52,000 |
450万円 | 69,000 | 60,000 | 62,000 | 69,000 | 50,000 | 62,000 |
500万円 | 79,000 | 71,000 | 73,000 | 79,000 | 71,000 | 73,000 |
公的年金収入 | 65歳以上70歳未満。 独身 |
65歳以上70歳未満。 夫婦(配控)あり |
65歳以上70歳未満。 寡婦 |
---|---|---|---|
100万円 | 0 | 0 | 0 |
150万円 | 0 | 0 | 0 |
200万円 | 12,000 | 4,000 | 6,000 |
250万円 | 24,000 | 15,000 | 18,000 |
300万円 | 36,000 | 27,000 | 29,000 |
350万円 | 46,000 | 38,000 | 40,000 |
400万円 | 58,000 | 49,000 | 52,000 |
450万円 | 69,000 | 50,000 | 62,000 |
500万円 | 79,000 | 71,000 | 73,000 |
※表では、次のように略称を用いています。「配控」=「配偶者控除」
(1)図2のBに書かれている計算を行い、
Aの「所得金額」を算出しましょう!
図2 所得金額の算出方法
A | B |
---|---|
公的年金 | =公的年金収入ー公的年金控除 |
民間の個人年金 | =年金収入ー必要経費 |
不動産所得 | =不動産収入ー必要経費ー青色申告特別控除 |
給与所得 | =給与収入ー給与所得控除 |
(2)(1)で算出した所得金額から
所得控除の合計を引き、
「課税所得金額」を算出します。
所得控除(社会保険料控除、配偶者控除、扶養控除基礎控除など)は納付済みの領収書、預金通帳、年金支払者から送られる源泉徴収票から確認することができます。
(3)課税取得金額の10%が
「住民税所得割額」になるので、
課税取得金額×0.1の計算をします。
(4)最後に、(3)で算出した
住民税所得割額を図3にあてはめて
計算することで、「上限額」を
算出することができます!
図3 上限額の算出方法
課税所得金額=課税される所得金額(⑨-㉕)or第三表⑨ *註2
住民税所得割額=都道府県民の税額控除前所得割額+市民税の税額控除前所得割額④ *註3
課税所得金額 (所得税) |
自己負担が2000円で済む上限額 |
---|---|
195万円未満 | 住民税所得割額×23.559%+2,000円 |
195万円~330万円未満 | 住民税所得割額×25.066%+2,000円 |
330万円~695万円未満 | 住民税所得割額×28.744%+2,000円 |
695万円~900万円未満 | 住民税所得割額×30.068%+2,000円 |
900万円~1,800万円未満 | 住民税所得割額×35.520%+2,000円 |
1,800万円~4,000万円未満 | 住民税所得割額×40.683%+2,000円 |
4,000万円以上 | 住民税所得割額×45.398%+2,000円 |
*註1
公的年金収入以外の収入がない場合の目安です。住宅ローン控除などの税額控除を受けている方などは異なります。詳細は税理士など専門家にお問い合わせください。
*註2
確定申告書の控えをご確認くださいませ。
*註3
特別徴収税額決定通知書(住民税課税決定通知書)をご確認くださいませ。
誠に申し訳ございませんが、「ふるさと納税ニッポン」では無料での見積もりを行っておりません。また、控除上限額等のご質問には対応いたしかねますので、ご容赦くださいますようお願い申し上げます。
正確な控除上限額を知りたい場合は、お近くの税理士や、お住まいの自治体におたずねくださいませ。